Guía para hacer la declaración de la renta si compraste un coche eléctrico en 2023 y recuperar 3.000 euros

En marcha desde el pasado 3 de abril, la Campaña de la Renta 2023 trae importantes novedades para quienes compraron un coche eléctrico el año pasado. Se mantiene la obligación de tributar las ayudas a la compra recibidas pero se hace efectiva la deducción del IRPF asociado a la adquisición.

En la práctica, esto supone que el titular del vehículo eléctrico debe devolver una parte de la subvención del Plan Moves III pero también que va a recuperar hasta 3.000 euros en función del precio pagado.

IRPF, las cuatro letras más temidas del año

IRPF son la siglas de Impuesto de la Renta de las Personas Físicas. Explican desde el Ministerio de Hacienda que es este un tributo que debe pagar todos al estado los ciudadanos residentes en España. Su misión es gravar la renta que se ha obtenido a lo largo de un año, teniendo en cuenta las circunstancias personales y familiares de cada persona.

Se entiende por renta la totalidad de los rendimientos, ganancias y pérdidas patrimoniales así como otras imputaciones que se establezcan por ley. Se engloban aquí los rendimientos del trabajo, del capital inmobiliario y mobiliario y los de actividades económicas. 

En este punto, la pregunta habitual es: ¿cómo saber cuánto voy a tener que pagar a Hacienda? 

La respuesta no es nada sencilla ya que depende de muchos factores. El porcentaje de renta obtenida que se paga al Estado depende, en primer lugar, de la clase de renta: la procedente de ahorro del ahorro tributa a un porcentaje inferior que la restante, conocida como general. Este porcentaje se calcula en tramos que parten de un 19% para rentas inferiores a 12.450 euros y llega al 47% para las superiores a 300.000 euros.

Luego hay un montón de condicionantes que varían el resultado y que hacen que, en muchos casos, la declaración resulte negativa, en cuyo caso, es Hacienda quien tiene que pagar al contribuyente.

No todos los españoles deben hacer la declaración

Dice la Constitución Española que todos los españoles deben contribuir a sostener el gasto público, pero de manera proporcional a sus ingresos. Es por eso que hay una parte de la renta que por destinarse a cubrir las necesidades vitales del contribuyente y las personas que de él dependen no se somete a tributación. 

Los contribuyentes que con ingresos íntegros de trabajo inferiores a 22.000 euros no están obligadas a presentar la declaración. Es decir, no habrá consecuencias (en forma de sanción) por no presentar la declaración pero sí pueden hacerla si lo consideran oportuno. Es el caso de que aquellos que hayan comprado un coche eléctrico en 2023 y puedan beneficiarse ahora de la devolución de una parte.

Fechas: de abril a julio

La Campaña de la Renta 2023 se puso en marcha el pasado 3 de abril y finaliza el 1 de julio. La encargada de recibir y tramitar las declaraciones de IRPF es la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Es en su web, donde se puede consultar el borrador de la Renta, hacer modificaciones, presentar la declaración...

Si estás obligado a realizar el trámite y pasado este plazo no lo has hecho serás sancionado. La multa depende del resultado de la declaración. Si es negativa, la cuantía es fija: 100 euros. Si es positiva, es decir, si eres tú el que tiene que pagar, será de hasta un 20% de la cantidad a abonar. El porcentaje se fija en función del tiempo de retraso, el mínimo es del 5%.

Plan Moves III en la declaración de la renta

Hace tiempo que fabricantes y vendedores piden que el programa de ayudas a la compra de vehículos eficientes, el Plan Moves III, no tenga compromiso fiscal. Saber que pasado el tiempo tendrán que devolver una parte de la ayuda recibida es, en ocasiones, un desincentivo para los compradores. 

No parece que esto vaya a cambiar. En declaraciones recientes, el presidente del Gobierno, Pedro Sánchez ha reconocido que el Gobierno tiene sobre la mesa las propuestas para mejorar el plan de ayudas. Valora la posibilidad de que el descuento sea inmediato, sin que el comprador tenga esperar meses (incluso años) para recibirla, pero en ningún momento desde el Ejecutivo han hecho mención a la posibilidad de eliminar la obligación de tributar por ella.

Las ayudas a la compra de coches eléctricos tienen a nivel fiscal la consideración de ganancia patrimonial; como tales se les aplica una retención que varía en función de la situación fiscal del contribuyente.

A continuación varios detalles importantes:

• Hay que tributar por la ayuda del Plan Moves III en el ejercicio en que se recibe la ayuda, no en el que se compra el vehículo. Puede que ambos coincidan, pero es poco probable dados los tiempos actuales...
• La ayuda percibida para la compra de un vehículo eléctrico se incluye en la casilla 0301, en el apartado de "otras ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales)
• La cantidad a devolver se calcula en base a la renta, siguiendo la siguiente tabla:

Desde Gestha (sindicato de técnicos del ministerio de Hacienda) explican que, de media, el fisco se queda un 20% y un 30% de lo recibido.

Un ejemplo práctico. Un conductor que haya recibido la ayuda máxima de 7.000 euros y tenga unas ganancias de entre 20.300 y 35.200 euros tendrá que devolver a Hacienda 1.700 euros.

La nueva deducción de hasta 3.000 euros

La novedad de la Renta 2023 es que por primera vez se hará efectiva la deducción en el IRPF por la compra de un coche eléctrico aprobada por el Gobierno el pasado mes de junio. En este caso se trata de un cambio a favor del contribuyente que puede recuperar hasta un 15% del precio del vehículo hasta un máximo de 3.000 euros.

Respecto de esta ayuda también hay unos cuantos matices que conviene aclarar:

• La deducción se aplica solo a vehículos adquiridos a partir del 30 de junio de 2023
• El 15% a deducir se calcula sobre lo que realmente se ha pagado o se va a pagar por el vehículo, es decir, una vez descontadas las ayudas del Plan Moves III si se han solicitado. En realidad, esto afecta a muy pocos modelos ya que la letra pequeña de la ayuda establece que se aplicará sobre un máximo de 20.000 euros
• El porcentaje se deduce sobre la cuota íntegra estatal, luego es necesario superar los 3.000 euros en ese apartado para poder recuperar el máximo
• La letra pequeña dice, textualmente, que los vehículos "deben estar matriculados antes del 31 de diciembre de 2024 en el caso de la adquisición o antes de que finalice el segundo período impositivo inmediato posterior a aquél en que se produjo el pago a cuenta". Esto supone que solo se podrá deducir la compra de vehículos nuevos
• En la práctica, lo anterior supone que quienes hayan comprado el coche antes del 31 de diciembre de 2023 podrán deducirse del total aunque lo hayan financiado. En caso de que solo hayan realizado un pago a cuenta para comprar el coche más adelante, pueden solicitar la devolución siempre y cuando hayan abonado al menos un 25% del valor total y paguen el resto en no más de dos años. La deducción se aplicará sobre ese 25% pagado
• Además, la deducción se contempla únicamente para particulares y se hará a nombre del titular del vehículo
• Tal y como sucede con el Plan Moves III los vehículos que cuesten más de 45.000 euros antes de impuestos no podrán optar a esta ayuda

La gran pregunta: cómo queda la declaración de la renta después de todo esto

Al hacer la declaración lo que realmente importa al 99,99% de los contribuyentes es si van a tener que pagar o no y cuánto.

Haber comprado un coche eléctrico en 2023 supone un cambio muy grande en la declaración pero calcular, de modo general, hasta qué punto es imposible. En el hipotético y casi imposible mejor de los casos, el comprador habrá habrá cerrado la adquisición después del 30 de junio, habrá solicitado la ayuda máxima del Moves (para lo cual habrá tenido que achatarrar un vehículo antiguo) y recibido el dinero antes del último día de 2023.

Vamos a imaginar que un conductor que gana 27.000 euros al año ha comprado un Tesla Model Y (posible ya que ha sido el coche eléctrico más vendido en España en 2023). Habrá recibido 7.000 euros de ayuda del Moves y cumple los requisitos para la máxima deducción del IRPF: esto es -1.700 euros y +3.000 euros.

El saldo final será favorable pues de la resta le quedan 1.400 euros. Que los reciba íntegros o no dependen del resto de elementos que deba incluir en su declaración.

Insisto, este es un hipotético y casi imposible caso, porque son muy pocos los que reciben la ayuda del Moves en el ejercicio en curso. Lo habitual será que tengan que tramitar los 3.000 euros en la renta de 2023 y el Moves en la de 2024.